經濟全球化是當前經濟發(fā)展的大趨勢，企業(yè)在國內市場飽和后，就會將要點轉到海外市場，前往海外投資或者返程投資，對于返程投資很多細節(jié)是要注意的，以下就為大家簡要介紹，僅供參考。

“返程投資”是境內居民通過特別目標公司SPV對境內開展的直接投資活動，包含但不限于以下方法：購置或置換境內企業(yè)中方股權、在境內設立外商投資企業(yè)及通過該企業(yè)購置或協定控制境內資產、協定購置境內資產及以該項資產投資設立外商投資企業(yè)、向境內企業(yè)增資。

即，先“走出去”、“再回來”，實現境內資本權益的跨境轉移：境內居民通過其持有的境內企業(yè)資產或權益在境外進行股權融資為目標而直接設立或間接控制的境外企業(yè)，然后再回到境內開展的直接投資活動。

境外關聯企業(yè)注冊地

在設立境外特別目標公司SPV的時候，境內投資者多選擇香港或其他國際避稅地(BVI、開曼、薩摩亞……等離岸法區(qū))作為境外關聯企業(yè)注冊地。在操作中，境內投資者通常選擇香港作為境外關聯企業(yè)注冊地，通過注冊香港公司實現跨出境外的第一層控股。

為了企業(yè)“走出去”合規(guī)化，很多投資者會依據公司的經營狀態(tài)做ODI備案或者37號文登記。

ODI備案

國內企業(yè)投資中國香港或者其他境外企業(yè)，不論是新設公司、新建項目還是并購股權，只要涉及直接或間接獲得境外公司的所有權、控制權、經營管理權等，就需要進行境外投資備案(ODI)。通過境外投資備案ODI實現把在境內的投資資金合規(guī)匯出到海外。如果企業(yè)境外投資涉及敏感 和地域、敏感行業(yè)的，需要實施核準管理。

ODI備案辦理程序：

發(fā)改委審查：考核投資項目是否敏感，直接或間接投資及投資金額是否合理等;中方投資額在3億美金及以上需要向 發(fā)改委申請，3億美金以下都可以在國內企業(yè)注冊地的省級發(fā)改委登記。

商務部申報：考核標的公司的基本情形，是否符合相關法律法規(guī)要求。

外匯登記：攜帶已獲批的發(fā)改委和商務部文件，前往開戶銀行登記。

37號文登記

37號文登記是用于管理“境內居民(中國境內的中國國籍人士)通過特別目標公司境外投融資及返程投資”。辦理37號文初始登記，通常需要提交的文件包含但不限于：

1、《境內居民個人境外投資外匯登記表》與申請書;

2、個人身份證明文件;

3、特別目標公司SPV的登記注冊文件;

4、境內外企業(yè)權利機構贊成境外投融資的決定書;

5、境內居民個人直接或間接持有的擬境外投融資境內企業(yè)資產或權益，或者合法持有境外資產或權益的證明文件;

6、廢棄函：如果除了需要辦理備案的境內個人股東，又存在其他不辦理或無法辦理的股東，部分銀行會要求不辦理登記的股東出具一份廢棄函;

7、其他彌補資料。

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