ODI境外投資講解之境外公司控股架構優勢

發布時間：2022-11-08 來源：上海至臻聯合會計師事務所瀏覽次數：1,805次

至臻聯合會計師事務所，作為一間業務多元化老牌會計事務所，經常會需要幫助客戶搭建控股架構，今天就借助一個案例來給大家講講境外控股架構的優勢所在。首先我們來看看兩個概念，什么是控股架構，什么是直接投資架構？

直接投資架構是指：

一家中國母公司直接持有一家外國子公司的股份。

控股架構是指：

一家中國母公司通過一家外國中間控股公司持有一家外國運營公司的股份。

先來看看一個簡單的案例，如果您做為一家大型公司高層管理者，公司目前因業務擴張需要收購哈沙克斯坦的一家石油礦產公司。那么如何操作才能幫公司節省成本呢？那么直接收購可以嗎？當然可以的，操作相對來說是比較簡易方便的，然而這種方式當然也是存在一些不利之處的。例如：采用直接投資架構除將受到更嚴格的監管審批和外匯管制外，中國投資者還可能：

01	須以較高稅率在來源國繳納預提稅；
02	須在出售該項投資時在中國繳納資本利得稅；
03	須繳納其他中國稅；
04	未來進行重組和剝離時靈活性較低；

如果收購時采用兩層架構，其稅收的優勢主要在于：NO 1.?哈薩克斯坦運營分公司分配利潤時的股息預提稅可以從10%降低到5%。NO 2.?荷蘭公司收到的股息在荷蘭免繳企業所得稅。

NO 3.?荷蘭控股公司分配利潤給中國母公司的時候再荷蘭不繳納預提稅。

總體來說中國投資者在對外投資中使用控股架構主要有兩層優勢。其一，總體角度分析，采用控股架構有如下的優勢：NO 1.?可以將多家外國子公司統一在一家控股公司之下管理提交報告。

NO?2.?利用控股公司作為未來收購及其他商業機會的平臺。

NO?3.?將來可以靈活的進行分拆、重組和剝離。

NO?4.?更高的財務靈活性和資金使用效率。

NO?5.?更易于籌集資本。

NO?6.?有利于更好的管理和利用知識產權。

NO?7.?可獲得控股公司所在地與投資目地國家或者地區簽訂《雙邊投資協定》的保護。

其二、稅務角度分析，采用控股架構有如下的優勢：NO 1.?可以利用控股公司的所在地的國家或者地區，簽訂《避免雙重征稅協定》的網絡，從而有可能降低預提稅率。NO 2.?減輕利潤分配的稅負。

NO 3.?遞延中國的企業所得稅。

NO 4.?遞延出售投資時的資本利得稅。

NO 5.?降低股息預提稅。

NO 6.?遞延資本利得稅。

END

免責聲明：本文僅供廣大讀者交流學習之用，不作為任何商業投資依據。如果您這邊需要深入了解境外投資、國內公司審計、項目審計等相關的事宜，請您通過電話：400-990-8829，與我們的專業投資顧問溝通，十分感謝！

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