ODI境外投資講解之境外公司控股架構(gòu)優(yōu)勢(shì)

發(fā)布時(shí)間：2022-11-08 來(lái)源：上海至臻聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所瀏覽次數(shù)：1,477次

至臻聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所，作為一間業(yè)務(wù)多元化老牌會(huì)計(jì)事務(wù)所，經(jīng)常會(huì)需要幫助客戶(hù)搭建控股架構(gòu)，今天就借助一個(gè)案例來(lái)給大家講講境外控股架構(gòu)的優(yōu)勢(shì)所在。首先我們來(lái)看看兩個(gè)概念，什么是控股架構(gòu)，什么是直接投資架構(gòu)？

直接投資架構(gòu)是指：

一家中國(guó)母公司直接持有一家外國(guó)子公司的股份。

控股架構(gòu)是指：

一家中國(guó)母公司通過(guò)一家外國(guó)中間控股公司持有一家外國(guó)運(yùn)營(yíng)公司的股份。

先來(lái)看看一個(gè)簡(jiǎn)單的案例，如果您做為一家大型公司高層管理者，公司目前因業(yè)務(wù)擴(kuò)張需要收購(gòu)哈沙克斯坦的一家石油礦產(chǎn)公司。那么如何操作才能幫公司節(jié)省成本呢？那么直接收購(gòu)可以嗎？當(dāng)然可以的，操作相對(duì)來(lái)說(shuō)是比較簡(jiǎn)易方便的，然而這種方式當(dāng)然也是存在一些不利之處的。例如：采用直接投資架構(gòu)除將受到更嚴(yán)格的監(jiān)管審批和外匯管制外，中國(guó)投資者還可能：

01	須以較高稅率在來(lái)源國(guó)繳納預(yù)提稅；
02	須在出售該項(xiàng)投資時(shí)在中國(guó)繳納資本利得稅；
03	須繳納其他中國(guó)稅；
04	未來(lái)進(jìn)行重組和剝離時(shí)靈活性較低；

如果收購(gòu)時(shí)采用兩層架構(gòu)，其稅收的優(yōu)勢(shì)主要在于：NO 1.?哈薩克斯坦運(yùn)營(yíng)分公司分配利潤(rùn)時(shí)的股息預(yù)提稅可以從10%降低到5%。NO 2.?荷蘭公司收到的股息在荷蘭免繳企業(yè)所得稅。

NO 3.?荷蘭控股公司分配利潤(rùn)給中國(guó)母公司的時(shí)候再荷蘭不繳納預(yù)提稅。

總體來(lái)說(shuō)中國(guó)投資者在對(duì)外投資中使用控股架構(gòu)主要有兩層優(yōu)勢(shì)。其一，總體角度分析，采用控股架構(gòu)有如下的優(yōu)勢(shì)：NO 1.?可以將多家外國(guó)子公司統(tǒng)一在一家控股公司之下管理提交報(bào)告。

NO?2.?利用控股公司作為未來(lái)收購(gòu)及其他商業(yè)機(jī)會(huì)的平臺(tái)。

NO?3.?將來(lái)可以靈活的進(jìn)行分拆、重組和剝離。

NO?4.?更高的財(cái)務(wù)靈活性和資金使用效率。

NO?5.?更易于籌集資本。

NO?6.?有利于更好的管理和利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

NO?7.?可獲得控股公司所在地與投資目地國(guó)家或者地區(qū)簽訂《雙邊投資協(xié)定》的保護(hù)。

其二、稅務(wù)角度分析，采用控股架構(gòu)有如下的優(yōu)勢(shì)：NO 1.?可以利用控股公司的所在地的國(guó)家或者地區(qū)，簽訂《避免雙重征稅協(xié)定》的網(wǎng)絡(luò)，從而有可能降低預(yù)提稅率。NO 2.?減輕利潤(rùn)分配的稅負(fù)。

NO 3.?遞延中國(guó)的企業(yè)所得稅。

NO 4.?遞延出售投資時(shí)的資本利得稅。

NO 5.?降低股息預(yù)提稅。

NO 6.?遞延資本利得稅。

END

免責(zé)聲明：本文僅供廣大讀者交流學(xué)習(xí)之用，不作為任何商業(yè)投資依據(jù)。如果您這邊需要深入了解境外投資、國(guó)內(nèi)公司審計(jì)、項(xiàng)目審計(jì)等相關(guān)的事宜，請(qǐng)您通過(guò)電話：400-990-8829，與我們的專(zhuān)業(yè)投資顧問(wèn)溝通，十分感謝！

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