對于由第三方就特定收入代扣的PPH23或就特定交易預(yù)繳的稅額PPH22，也構(gòu)成了收入方或進(jìn)口商預(yù)繳當(dāng)年企業(yè)所得稅的一部分,可以抵扣當(dāng)年P(guān)PH29。

但如果納稅年度內(nèi)預(yù)繳的稅額PPH22、PPH23、PPH25及在國外繳納的稅額PPH24總額少于該年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，那么納稅企業(yè)需要在年終補(bǔ)繳企業(yè)所得稅PPH29。

如果納稅義務(wù)人屬于繳納最終稅PPH4.2的企業(yè)，由第三方代扣代繳的稅構(gòu)成了納稅居民就該收入的最終所得稅。

而對于未在印尼設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)的外資企業(yè)，由印尼支付方就其來源于印尼的收入代扣代繳企業(yè)所得稅PPH26。

了解了印尼公司的報(bào)稅流程相關(guān)的知識點(diǎn)后，需要填寫的表格填寫相關(guān)的規(guī)定有哪些？你了解嗎？還不知道流程的小伙伴，趕緊來瞅瞅看吧~

1、?填寫納稅申報(bào)表的規(guī)定

任何注冊為納稅人的商業(yè)實(shí)體，通過擁有納稅人識別號?（TIN） 表示，都有義務(wù)提交年度所得稅申報(bào)表。作為納稅人，您應(yīng)該使用拉丁字母、阿拉伯?dāng)?shù)字和印尼盾正確、完整、清晰地用印度尼西亞語填寫、簽署和提交您的納稅申報(bào)表?（KPP） 或通過稅務(wù)總局指定的其他渠道。任何獲準(zhǔn)以英語和美元貨幣記賬的公司納稅人都必須以印度尼西亞語提交企業(yè)所得稅申報(bào)表和附件，但財(cái)務(wù)報(bào)表和美元貨幣除外。

2、?報(bào)稅表的種類和格式

以下是年度所得稅申報(bào)表的類型：納稅年度的年度所得稅申報(bào)表;納稅年度部分的年度所得稅申報(bào)表。

在印尼公司納稅申報(bào)時，需要填寫的表格取決于公司的具體情況和納稅要求。一般來說，需要填寫的表格可能包括：

PPh 21：個人所得稅申報(bào)表

PPh 23：利息、股息和租金所得稅申報(bào)表

PPh 25：合作所得稅申報(bào)表

PPh 26：外國公司所得稅申報(bào)表

PPN 1111：增值稅申報(bào)表

SPT Tahunan：年度所得稅申報(bào)表

3、?納稅申報(bào)表可直接在以下網(wǎng)址提交：

納稅人注冊的服務(wù)臺?（TPT）;或由納稅人注冊的稅務(wù)局或稅務(wù)服務(wù)、傳播和咨詢辦公室?（KP2KP） 運(yùn)營的提供稅務(wù)服務(wù)的其他地方。除了直接報(bào)稅外，還可以通過郵寄、快遞公司或快遞服務(wù)提交納稅申報(bào)表，并附上送貨收據(jù)

4、?以電子方式提交公司年度納稅申報(bào)表的義務(wù)

年度納稅申報(bào)表必須由符合以下條件的納稅人以電子方式提交：在中型稅務(wù)局、雅加達(dá)特別地區(qū)稅務(wù)局內(nèi)的稅務(wù)局和地區(qū)大型稅務(wù)局內(nèi)的稅務(wù)局注冊;以前以電子方式提交年度納稅申報(bào)表;使用稅務(wù)顧問服務(wù)填寫年度所得稅申報(bào)表;和/或他們的財(cái)務(wù)報(bào)表由公共會計(jì)師審計(jì)。

5、?企業(yè)所得稅年度申報(bào)表的渠道

電子申報(bào)，將 e-SPT 申請中的 csv 文件上傳到稅務(wù)總局網(wǎng)站或申請服務(wù)提供商 ;電子表格，填寫從djponline網(wǎng)頁下載的文件并重新上傳。送達(dá)后，電子收據(jù)將發(fā)送到注冊的電子郵件。

6、?納稅申報(bào)表被視為未提交

如果出現(xiàn)以下情況，納稅申報(bào)表將被視為未提交：納稅申報(bào)表未簽名（如果直接提交或通過郵寄/快遞服務(wù)交付）;納稅申報(bào)表遺漏了所需的信息和/或文件;申報(bào)多繳稅款的納稅申報(bào)表在納稅期、納稅年度或納稅年度結(jié)束后3年后提交，并已向納稅人發(fā)出書面警告;或納稅申報(bào)表是在稅務(wù)總局進(jìn)行審計(jì)、進(jìn)行公開稅務(wù)犯罪調(diào)查或發(fā)出稅務(wù)評估通知后提交的。如果納稅申報(bào)表被認(rèn)為未提交，稅務(wù)總局必須以書面形式通知納稅人。

7、?文件要求

1、?財(cái)務(wù)報(bào)表;

2、?總收入和付款的計(jì)算;

3、?債務(wù)權(quán)益比率和外國私人債務(wù)報(bào)告；

4、?主文件和本地文件概述;

5、?國別報(bào)告;

6、?招待費(fèi)清單;

7、?推廣費(fèi)用清單;

8、?如果涉及石油和天然氣稅賦；需要提交對應(yīng)報(bào)表。

納稅申報(bào)是企業(yè)日常經(jīng)營中極為重要的一環(huán)，對于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和合規(guī)運(yùn)營具有至關(guān)重要的意義。因此，我們需要謹(jǐn)慎、負(fù)責(zé)、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的報(bào)稅流程。