對于境外直接投資業(yè)務(wù)，監(jiān)管的主要對象是境內(nèi)股東，所以辦理業(yè)務(wù)時要以境內(nèi)主體為依托，由境內(nèi)主體作為申請人辦理登記。

境外直接投資(也稱海外投資，英文簡稱ODI)是指在境外設(shè)立或取得既有企業(yè)或項(xiàng)目所有權(quán)、控制權(quán)或經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益的行為。境外投資主要可通過設(shè)立(獨(dú)資、合資、合作)、并購、參股等方式來實(shí)現(xiàn)。

設(shè)立是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外新設(shè)一家企業(yè)，而并購是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)通過認(rèn)購境外企業(yè)增資(增資并購)或購買境外企業(yè)股權(quán)(轉(zhuǎn)股并購)等形式，成為已存在境外企業(yè)的新股東。

對于境外直接投資業(yè)務(wù)，監(jiān)管的主要主體是境內(nèi)股東，所以辦理業(yè)務(wù)時都要以境內(nèi)主體為依托,由境內(nèi)主體作為申請人辦理登記。發(fā)生境外投資行為的主體可以是境內(nèi)機(jī)構(gòu)或境內(nèi)居民個人。目前,境內(nèi)居民個人境外投資業(yè)務(wù)僅限特殊目的公司業(yè)務(wù)。

13號文實(shí)施后，境外直接投資項(xiàng)下外匯登記業(yè)務(wù)也由銀行按規(guī)定直接辦理，對銀行的要求也與境內(nèi)直接投資基本相同。難點(diǎn)在于銀行不但要了解境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資業(yè)務(wù)，還要了解境內(nèi)個人投資境外特殊目的公司的業(yè)務(wù)。

境外投資主要業(yè)務(wù)類型

1.前期費(fèi)用登記

境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外投資設(shè)立項(xiàng)目或企業(yè)前，需要向境外支付的與境外直接投資有關(guān)的費(fèi)用，如繳納保證金和支付租用辦公場地等費(fèi)用。支付相關(guān)費(fèi)用前需要申請辦理前期費(fèi)用登記。

2.境內(nèi)機(jī)構(gòu)新設(shè)境外企業(yè)登記

境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外新設(shè)(含并購)企業(yè)或投資項(xiàng)目時，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資登記，即新設(shè)境外企業(yè)登記。

3.境外直接投資變更登記

境內(nèi)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行境外投資過程中，會發(fā)生義務(wù)出資變化(含增資、減資)、實(shí)際出資減資、境外標(biāo)的企業(yè)的股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓以及相關(guān)主體檔案基本信息變化等情況，需要相應(yīng)申請辦理境外直接投資變更登記。

4.境外企業(yè)注銷登記

境外企業(yè)可能因破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營期滿等原因注銷，需要相應(yīng)申請辦理境外直接投資注銷登記。

5.特殊目的公司登記

境內(nèi)居民個人設(shè)立特殊目的公司也相應(yīng)存在登記、變更及注銷等業(yè)務(wù)。

境外直接投資操作重點(diǎn)及難點(diǎn)

1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外投資時，應(yīng)登記境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資的第一層級境外企業(yè)，當(dāng)境內(nèi)主體通過給第一層級企業(yè)增資以便再投資其他境外企業(yè)時，要將這部分增量投資疊加在第一層級的中方投資總額中。

2.銀行應(yīng)審核企業(yè)填寫的《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》信息，如與《企業(yè)境外投資證書》或其他相關(guān)主管部門的批復(fù)文件或合作合同相關(guān)約定信息不一致，原則上不得為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。如有特殊原因，企業(yè)應(yīng)提交相關(guān)材料予以說明,并以《申請表》為準(zhǔn)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

3.多個境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，由約定的一個投資主體向其注冊地銀行申請辦理變更登記，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)無需重復(fù)申請。

4.變更登記前，銀行應(yīng)認(rèn)真核實(shí)系統(tǒng)登記信息是否與企業(yè)實(shí)際投資情況相符。如不相符,銀行應(yīng)向當(dāng)?shù)赝鈪R局報(bào)告，待信息調(diào)整正確后再進(jìn)行變更登記。企業(yè)登記業(yè)務(wù)完成后，銀行應(yīng)通過“綜合查詢-歷史協(xié)議查詢”查看本次登記的信息及全貌信息是否與企業(yè)實(shí)際情況相符。如不符,銀行應(yīng)暫緩向企業(yè)發(fā)放《業(yè)務(wù)登記憑證》,并向當(dāng)?shù)赝鈪R局報(bào)告，待信息調(diào)整正確后再發(fā)放《業(yè)務(wù)登記憑證》。

5.減資或轉(zhuǎn)股登記時，應(yīng)區(qū)分減資或轉(zhuǎn)股的標(biāo)的是義務(wù)還是實(shí)際，并區(qū)分不同系統(tǒng)功能模塊辦理。在轉(zhuǎn)股同時包含義務(wù)和實(shí)際的情況下，應(yīng)先辦理轉(zhuǎn)實(shí)際，再辦理轉(zhuǎn)義務(wù)。

6.在變更登記業(yè)務(wù)后續(xù)可能發(fā)生跨境流動的情況下，會生成新的業(yè)務(wù)登記憑證。比如，中轉(zhuǎn)外(實(shí)際)和外轉(zhuǎn)中(實(shí)際)業(yè)務(wù)，都會生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)登記憑證。對于義務(wù)出資的變更，由于只是對原有義務(wù)出資額度的更改，所以生成的業(yè)務(wù)登記憑證上的編碼不變。

7.除設(shè)立特殊目的公司外，境內(nèi)居民個人境外直接投資業(yè)務(wù)尚未放開。