新加坡現行主要稅種有：公司所得稅、個人所得稅、消費稅、房產稅、 印花稅等。此外，還有對引進外國勞工的新加坡公司征收的勞工稅。新加 坡之前還有遺產稅，政府在2008年2月15日之后取消了該稅種。

【企業所得稅】

新加坡對內外資企業實行統一的企業所得稅政策。新 加坡不對資本利得征稅，同一集團內的企業可以合并納稅，虧損彌補可無 限期向后結轉或向前結轉一年。新加坡《稅法》規定，企業所得稅的納稅 義務人包括按照新加坡法律在新加坡注冊成立的企業、在新加坡注冊的外 國公司（如外國公司在新加坡的分公司），以及不在新加坡成立但按照新 加坡屬地原則有來源于新加坡應稅收入的外國公司（合伙企業和個人獨資企業除外）。

自2010估稅年度起（即在2010年度繳納2009財年的所得稅）所得稅 稅率調整為17%。2019課稅年及以前，應納稅收入的前10萬新元部分享受

75%稅收減免，10萬-29萬新元部分享受50%稅收減免；2020課稅年后， 前10萬新元部分享受75%稅收減免，10萬-19萬新元部分享受50%的稅收減免。

【個人所得稅】

納稅人分為居民個人和非居民個人兩類。居民個人包 括：新加坡公民、新加坡永久居民以及在一個納稅年度中在新加坡居留或 者工作183天以上（含183天）的外籍個人。非居民個人是指在一個納稅年 度內，在新加坡居留或者工作少于183天的外籍個人。

一般情況下，居民個人和非居民個人都要就其在新加坡取得的所有收 入納稅。自2004年1月1日之后，納稅人在新加坡取得的海外收入不再納稅。

居民個人的應納稅所得額為收入總額扣除費用、捐贈和稅務減免后的 所得。非居民個人的應納稅所得稅額為收入總額扣除費用和捐贈后的所 得，非居民個人不適用稅務減免。非居民個人（非居民董事除外）的受雇 所得適用15%稅率和居民個人所得稅稅率兩者間較高者。非居民董事的受 雇所得和非居民個人的其他所得，稅率為22%。

【消費稅】

即商品與服務稅（GST），是對進口貨物和所有在新加坡 提供貨物和勞務服務征收的一種稅，相當于一些國家的增值稅，稅負由最 終的消費者負擔。從事提供貨物和勞務服務且年應稅營業額在100萬新元 以上的納稅人，應進行消費稅的納稅登記。進行消費稅登記的納稅人，其 消費稅應納稅額為銷項稅額減去購進貨物或服務支付的進項稅額后的差額。

自2007年7月1日之后，消費稅的稅率為7%。出口商品和服務被歸為 國際服務，消費稅為0%；出售和租賃無家具的住宅物業、進口和本地供 應貴重金屬的投資、金融服務豁免消費稅；商品在海外進行銷售、私人交 易等不適用消費稅。受新冠肺炎疫情影響，新加坡政府將消費稅率從7%提高到9%的計劃 推遲至2022年至2025年之間啟動。從2023年1月1日起，從海外運來新加坡的所有低值產品也將征收消費稅。

【房地產稅】

這是對所有不動產如房子、建筑物和土地征收的一種稅。所有的不動產所有人都應為所擁有的不動產繳納房地產稅。房地產稅按年 繳納，每年1月份繳納全年的房地產稅，納稅基數為不動產的年值。不動 產的年值是根據不動產的年租金收入估計的，估計的租金收入不包括出租 的家具、裝置和服務費。不動產出租、自用或空置適用同樣的基數。新加坡稅務局每年會對不動產的年值進行審核調整。目前，不動產稅的稅率為10%。

【印花稅】

這是對與不動產和股份有關的書面文件征收的一種稅。與 不動產有關的文件包括不動產的買賣、交換、抵押、信托、出租等；與股 份有關的文件包括股份的派發、轉讓、贈予、信托、抵押等。在新加坡境 內簽署的文件，應在文件簽署之日起14日內繳納印花稅；在新加坡境外簽 署的文件，應在新加坡收到文件的30日內繳納印花稅。不同類型的文件適用的稅率不同。印花稅支付方根據文件中的條款確定，如果文件中對此未 加以明確，則根據下表確定納稅人。

【數字稅】

自2020年1月1日起，在全球年營業額超過100萬新元的海 外數字服務提供商，如在12個月內向新加坡客戶銷售價值超過10萬新元的 數字服務，必須在新加坡消費稅系統注冊并繳納7%消費稅。新加坡對未 來接入全球性統一數字稅解決方案持有較高期待。

【碳排放稅】

任何每年排放等于或超過2.5萬噸二氧化碳當量溫室氣體的工業設施都必須注冊為應稅單位，并每年提交一份監測計劃和一份排 放報告。自2019年1月1日起，所有應稅單位必須繳納碳排放稅。2019年至2023年，碳排放稅稅率為每噸溫室氣體5新元。