印度尼西亞是“21世紀海上絲綢之路”首倡之地，中國和印度尼西亞雙邊關系提升至全面戰略伙伴關系。投資已成為雙邊經貿合作的最大亮點。

青山集團、宏橋集團、小米、OPPO、VIVO、阿里巴巴、騰訊、京東等大型企業已經在印度尼西亞設立分屬機構。

至臻聯合會計事務所作為一家國際化，多元化的老牌會計事務所，我們將設立專題視頻，分期為大家詳盡地講解《印度尼西亞投資的注意事項》。

?? 企業所得稅：

? 稅率與征收對象

標準稅率：印尼的企業所得稅（CIT）的標準稅率為22%。

??征收對象：

所有在印尼注冊成立的公司，包括有限責任公司（PT）、分公司（CAB）和代表處。

???優惠政策?：

??免稅期：

對于在特定地區投資的企業，如經濟特區、工業區，可能享受為期5年的免稅期。

??投資激勵：

對于從事特定行業的企業，如高科技、可再生能源，可能獲得額外的稅收減免。

??申報與繳納

企業需按季度提交企業所得稅申報表（SPT Masa），并在每個季度結束后的兩個月內繳納預估稅款。

舉例：假設一家外國公司在印尼設立了子公司，主要從事制造業。如果該子公司位于印尼的工業區，它可能享受前五年100%的所得稅免除，之后幾年享受減半的稅率。

???個人所得稅

??稅率與征收對象?：

累進稅率：個人所得稅采用累進稅率，最高稅率為30%。

征收對象：印尼居民個人和非居民個人。

??優惠政策?：

基本免稅額：印尼居民個人每年有54,000,000印尼盾的基本免稅額。

??稅收減免：

對于教育、健康保險等特定支出，可享受稅收減免。

??申報與繳納?：

個人所得稅通常按年度進行申報，納稅人需在年度結束后的三個月內提交申報表。

舉例：一位印尼居民個人在2023年的總收入為1,0億印尼盾，扣除基本免稅額和其他可扣除費用后，其應納稅收入為950,000,000印尼盾。根據累進稅率表，該個人需繳納的稅款將根據不同的稅率區間計算。

???增值稅

??稅率與征收對象?：

標準稅率：增值稅的標準稅率為10%。

征收對象：在印尼銷售商品和提供服務的企業。

??優惠政策?：

免稅項目：基本食品、藥品、書籍等享受增值稅免稅。

降低稅率：對于特定服務，如醫療服務，可能適用較低的增值稅率。

??申報與繳納?：

企業需按月提交增值稅申報表（SPT Masa），并在每月結束后的20天內繳納。

舉例：一家海外公司在印尼銷售電子產品，其月銷售額為10億印尼盾。假設增值稅稅基為銷售額的100%，則該公司需繳納的增值稅為10億印尼盾（10%的稅率）。

海外公司在印尼是否為納稅居民，取決于其管理和控制是否在印尼。例如，如果一家外國公司的董事會會議在印尼召開，且公司的高級管理人員主要在印尼工作，那么該公司可能被視為印尼的納稅居民。納稅居民企業需對全球收入繳稅。

???特定境外所得納稅

海外公司從印尼獲得的股息、利息、特許權使用費等收入，預提稅的稅率通常為20%。例如，一家美國公司在印尼有一家子公司，該子公司向美國母公司支付了100億印尼盾的股息。如果沒有稅收協定，預提稅為20億印尼盾。但如果印尼與美國有稅收協定，預提稅可能降至10億印尼盾。

???轉讓定價

海外公司與關聯方的交易需遵循轉讓定價規則。例如，一家德國公司在印尼的子公司向母公司購買原材料，價格遠高于市場價。印尼稅務局可能會對此進行調整，以確保交易價格符合公平市場價值。

???個人所得稅具體規定

??非居民個人所得稅?：

非居民個人在印尼取得的工資、獎金、津貼等收入，預提稅的稅率為20%。例如，一位英國工程師在印尼工作，月收入為15億印尼盾。如果沒有稅收協定，其預提稅為3億印尼盾。但如果英國與印尼有稅收協定，預提稅可能降至2.25億印尼盾。

??實物福利?：

海外公司提供給員工的實物福利，如住房、車輛等，需按市場價值計入個人所得稅的應稅收入。例如，一家法國公司在印尼的分公司為一位高管提供了價值5億印尼盾的住房，該價值需計入高管的個人所得稅應稅收入。

???增值稅具體規定

? 增值稅申報：

海外公司在印尼銷售商品和服務，需按月申報增值稅。例如，一家新加坡公司在印尼銷售電子產品，月銷售額為100億印尼盾。該公司需在每月結束后的20天內提交增值稅申報表，并繳納10億印尼盾的增值稅（10%的稅率）。

通過以上例子，我們可以看到，海外公司在印尼投資時，需要詳細了解和遵守當地的稅務規定。合理規劃和利用稅收協定，可以有效降低稅務成本，提高投資效益。同時，企業應密切關注印尼稅務政策的變動，以確保合規經營。