稅率為 15%，適用于公司全球收入（居民企業）或德國境內收入（非居民企業）。附加 5.5% 的團結附加稅，綜合稅率為 15.825%。

??營業稅（Gewerbesteuer）

由地方政府征收，基礎稅率 3.5%，但地方政府可通過乘數調整，實際稅率通常為 7%-17%。大城市如慕尼黑、法蘭克福的稅率較高，而小型城鎮可能更低。

??增值稅（Umsatzsteuer）

標準稅率 19%，適用于大多數商品和服務；7% 的優惠稅率適用于食品、書籍等。年營業額超過 2.2 萬歐元需注冊增值稅，季度申報（營業額較大企業需月度申報）。

??其他稅種

• 財產稅
• 遺產稅
• 關稅等

需根據具體業務活動評估

??企業所得稅：次年 5 月 31 日前提交，可申請延期至 9 月 30 日，特殊情況可延至次年 2 月 28 日。

??營業稅：通常與企業所得稅同步申報，具體時間由地方稅務局規定。

??增值稅：季度申報，截止日期為季度結束后第二個月的 10 日。

??預繳稅款：

企業所得稅需按上一年度稅額分季度預繳，預繳不足可能產生利息。

??所需材料

• 營業執照
• 稅務登記證
• 財務報表
• 銀行對賬單
• 發票
• 工資單
• 固定資產折舊計劃
• 貸款利息明細

年營業額超過 50 萬歐元或資產總額超過 30 萬歐元的企業需接受法定審計。稅務機關有權進行隨機或定向審計，企業需保留完整會計記錄至少 6 年。

??逾期處罰

未按時報稅或繳稅，稅務局將按未繳稅額的 0.5%/ 月收取滯納金，上限為稅額的 10%（最高 2.5 萬歐元）。

??合理理由（如自然災害）可申請延期，但需主動聯系稅務局說明情況，稅務籌劃與優惠：

• 研發稅收抵免：符合條件的研發支出可申請 25% 的稅收抵免。
• 加速折舊：對數字化、綠色技術等投資允許加速折舊，降低應稅所得。
• 國際稅務協議：德國與 90 多個國家簽訂避免雙重征稅協定，跨國企業可優化跨境利潤分配。

??企業類型差異

個體經營者 / 自由職業者：

按個人所得稅稅率納稅，無需繳納營業稅，但需自行安排社保。

??藝術家 / 記者：

需強制繳納社保，稅務處理與自由職業者不同。

關聯企業跨境交易需遵循獨立交易原則，保留詳細文檔以避免稅務調整。

? CFC 規則：

若德國企業持有低稅率國家子公司的控股權，其利潤可能被追溯征稅。

??歐盟增值稅：

歐盟內 B2B 交易適用反向征收機制，企業需準確申報歐盟內銷售。

中小企業建議委托專業會計師或稅務顧問處理復雜稅務事宜。

??數字化工具

使用會計軟件簡化記賬流程，確保數據準確。

??定期自查

關注稅務政策變化，及時調整稅務策略以降低風險。

德國稅務體系嚴謹且處罰嚴格，企業需重視合規性，同時積極利用稅收優惠政策優化稅負。通過合理規劃和專業管理，可有效平衡稅務成本與商業發展需求。

免責聲明：

本文僅供廣大讀者交流學習之用，不作為任何商業投資依據。如果您這邊需要深入了解境外投資相關的事宜，請您通過電話：400-990-8829，與我們的專業投資顧問溝通，十分感謝！